Бухгалтерская экспертиза документов фирмы 

Здравствуйте.

Рады приветствовать вас на сайте Союза «Федерация судебных экспертов».

Бухгалтерская экспертиза документов фирмы назначается в рамках арбитражных, гражданских или уголовных дел, когда требуется установить достоверность данных бухгалтерского учета, наличие или отсутствие финансовых нарушений, соответствие документов требованиям законодательства. Ниже мы подробно отвечаем на все ваши вопросы.

1. Что представляет собой бухгалтерская экспертиза документов фирмы

   Это экономическое исследование, проводимое аттестованным экспертом-бухгалтером, направленное на анализ первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и отчетности. бухгалтерская экспертиза документов фирмы позволяет:

установить достоверность отражения хозяйственных операций в учете;

определить соответствие ведения учета требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» и иных нормативных актов;

выявить факты искажения отчетности, необоснованного списания активов, фиктивных сделок;

оценить действительный объем обязательств, дебиторской и кредиторской задолженности.

Экспертиза может проводиться как по первичным документам (договоры, накладные, акты, счета-фактуры), так и по учетным регистрам (главная книга, оборотно-сальдовые ведомости) и бухгалтерской отчетности.

1. Какие документы необходимы для проведения

   Для проведения бухгалтерской экспертизы документов фирмы необходимо предоставить:

определение суда о назначении экспертизы (если дело в суде) либо договор на проведение исследования (для досудебного порядка);

перечень вопросов, поставленных на разрешение эксперта;

первичные учетные документы за исследуемый период (договоры, накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры, кассовые документы, выписки банка);

регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, главная книга);

бухгалтерскую (финансовую) отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах);

учетную политику организации;

при наличии — заключения предыдущих экспертиз, акты налоговых проверок.

Все документы должны быть предоставлены в виде надлежащим образом заверенных копий или оригиналов по требованию эксперта.

1. Как проводится экспертиза: процедура и этапы

   Процесс проведения бухгалтерской экспертизы документов фирмы включает несколько этапов.

Первый этап — изучение материалов. Эксперт знакомится с постановленными вопросами, анализирует объем предоставленных документов, оценивает их достаточность для исследования.

Второй этап — проверка формального соответствия. Исследуется наличие всех обязательных реквизитов в первичных документах, соблюдение сроков составления, соответствие данных в первичных документах и учетных регистрах.

Третий этап — анализ содержательной стороны. Эксперт сопоставляет данные бухгалтерского учета с реальными хозяйственными операциями, выявляет несоответствия, арифметические ошибки, признаки искусственного документооборота.

Четвертый этап — подготовка заключения. На основе проведенного исследования эксперт формулирует выводы по каждому поставленному вопросу. В заключении указываются выявленные нарушения, их влияние на достоверность учета и отчетности.

1. Стоимость и сроки

   Стоимость бухгалтерской экспертизы документов фирмы зависит от объема документооборота, количества исследуемых операций, сложности поставленных вопросов и срочности.

Ориентировочные параметры:

стоимость: от 50 000 до 120 000 рублей (в зависимости от объема документов и периода исследования);

сроки: от 15 до 30 рабочих дней с момента предоставления полного пакета документов.

При значительном объеме документов (более 1000 страниц) стоимость и сроки могут быть увеличены.

1. Какие трудности могут возникнуть

   Первая трудность — неполнота документации. Если организация не представила все первичные документы за исследуемый период, эксперт может дать заключение только на основе имеющихся материалов, указав на это в выводах.

Вторая трудность — низкое качество учета. При отсутствии учетной политики, регистров аналитического учета или при ведении учета с грубыми нарушениями эксперт может сделать вывод о невозможности дать однозначное заключение по отдельным вопросам.

Третья трудность — значительный объем. При исследовании деятельности компании за длительный период с большим документооборотом требуется значительное время на анализ. Необходимо заранее согласовывать сроки.

Четвертая трудность — процессуальные ограничения. В рамках судебной экспертизы эксперт не вправе самостоятельно собирать документы; он работает только с теми материалами, которые предоставлены судом.

1. Где провести в Москве и общие правила

   В Москве бухгалтерская экспертиза документов фирмы может быть проведена в экспертных организациях, имеющих в штате аттестованных экспертов-экономистов с опытом проведения судебных экспертиз.

Общие правила проведения:

экспертиза назначается судом по ходатайству стороны либо проводится в досудебном порядке по договору;

эксперт предупреждается об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения (в случае судебной экспертизы);

исследование проводится на основании методик, принятых в судебно-экономической экспертизе;

заключение должно содержать подробное описание проведенного анализа и обоснованные выводы.

За подробной и точной консультацией приглашаем вас в наш офис Союз «Федерация судебных экспертов», адрес которого указан на сайте: https://fedexpertiza.ru/#contacts